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税收稽查“四两拨千斤”护航“放管服”改革
滨州日报/滨州网 记者 樊飞 通讯员 吕涛 焦阳
“预期心理决定行为决策，事前的威慑会产生事中、事后的效率。税务稽查的作用就是通过严厉打击‘一小撮’，产生巨大威慑力，靠‘四两拨千斤’的机理，间接提高纳税人税法遵从度，确保‘放管服’改革顺利推进。”市国税局局长魏亮珠说。
随机抽查，形成对涉税违法的强大威慑力
国税系统在税务稽查工作环节率先推行“双随机、一公开”制度，即随机抽取稽查对象、随机选派执法人员，及时公布查处结果，切实保证执法过程公正、公开。
建立科学的税务抽查制度，企业不分性质、大小、行业、地域，通过随机抽查进入稽查对象名单，只要存在涉税违法行为，都有可能成为稽查部门的打击对象。例如我市某公司，拥有规范的管理团队和健全的财务制度，纳税信用良好，但在随机抽查中仍发现存在因取得不合规发票抵扣税款这一涉税问题，面临着税收处罚。该企业财务总监说：“我们对自己的财务管理过于自信，逐渐放松了要求，相关财务人员、业务人员的沟通不到位，对税收政策更新不及时，从而带来了涉税风险。这次随机抽查给我们敲醒了警钟，告诫我们，即使财务制度和管理再完善，在税收问题上也不能抱有一丝侥幸心理。同时，此次随机抽查给我们指出了问题所在，将更大的涉税风险防患于未然。”
双随机“广撒网”式的选案模式使得稽查工作更主动、更提前、更公正，既保证了必要的抽查覆盖面和工作力度，又防止了检查过多造成的执法扰民。2017年，全市稽查部门通过开展重点检查和督导企业税收自查，共检查企业288户，查补入库税款、罚款、滞纳金共计1.77亿元，弥补亏损8221万元。
联合办案，多部门合力打击涉税违法犯罪
国税稽查部门与公安经侦部门、地税稽查部门成立联合办案办公室，定期召开联席会议，研究部署重大案件的联合检查方案，实施共同介入、协同办案、互相监督、成果共享的联合办案机制。在实施联合办案过程中，国地税稽查部门发挥对税收政策掌握精通的优势，公安部门发挥侦查介入取证效率高的优势，确保涉税违法案件取证迅速、定性准确。
2017年，稽查局借助税警协作、国地税联合稽查工作机制开展了打击骗税和虚开增值税专用发票专项行动、营改增高风险行业专项检查工作、打击发票违法犯罪活动等检查工作，多部门联合办案工作机制使国税、地税、公安联手作战，对稽查对象形成巨大的威慑力。同时，多部门共同介入，一次执法避免了以往的多次进户、重复执法造成的执法扰民。
依托税警协作、国地税联合办案工作机制，滨州市国税局2017年国地税联合检查企业78户，查补入库税收4000多万元，督导自查242户，督导自查入库收入1.5亿元；税警联合办案18起，公安立案7起，抓捕涉税犯罪嫌疑人2人，挽回税款损失280多万元。
涉税黑名单，让失信纳税人处处受限
2017年4月份，我市某企业财务人员计划到国外探亲，在出境口岸被拦了下来，理由是所在企业涉及税收违法案件被列入“税收违法黑名单”，作为企业的财务人员被公安部门限制出境。
我市国税系统对存在重大税收违法行为的企业纳入税收违法“黑名单”，同时借助公安机关提供的户籍身份等信息对该类企业进行人企关联，将在该类企业从业的法人、财务人员、业务人员列为税收高风险从业人员，并将案件违法事实、法律依据、处罚情况以及企业注册地址、纳税人识别号、法人等相关人员姓名、性别、身份证号码信息向社会曝光、向开展联合惩戒的相关部门进行登记备案。从2016年起，通过新闻媒体、门户网站、官方微信、微博等途径，向社会公布重大税收违法案件13起，并联合公安、工商、地税、质监、财政等多部门从强化税务管理、阻止高风险人员出境、限制高风险人员办理税务登记、工商登记、担任相关职务等方面实施了联合惩戒。
同时，利用自主研发的“纳税诚信信息应用管理系统”，实现了稽查查处成果反向运用于税收征收管理，建立以查促管、查管结合的工作模式。稽查局将“黑名单”信息与“纳税诚信信息应用管理系统”进行沟通互动，及时将涉税高风险企业与涉税高风险人员信息传递给“纳税诚信信息应用管理系统”，通过系统对“黑名单”中的高风险企业与高风险个人进行重点监控。同时，“纳税诚信信息应用管理系统”中筛选出纳税信用评级较低或存在异常征管指标的企业和个人，作为重点稽查对象移交稽查部门进行查处。税收违法“黑名单”制度与“纳税诚信信息应用管理系统”的综合运用成为市国税局管控税收风险、构建“一处失信、处处受限”的信用惩戒大格局的必要手段。
·短评·
群众满意是检验服务的最高标准
“放管服”改革是否到位，一个重要标准是看它能否为群众生活及办事增便利，是不是让群众满意。
近年来，我市国税部门实行“双随机一公开”制度，检查变少了，企业轻松了；利用互联网+、大数据分析等手段，通过让纳税人“多走网路、少跑马路”，让纳税人更方便了；国地税联合办税后，纳税人只要进一家门就能办两家税了……
如果说优化纳税服务就是税务部门转变职能内化于心的“软实力”，那么放权到位、监管有力，则是税务部门外化于行的“硬实力”。“实名办税制+分类分级+信用积分+风险管理”的闭环管理新模式，让税收管理更准了，国税部门通过这些创新办法来加强管理，为简政放权护航，实现了从“管得多”到“管得好”，既放彻底又接得住。
办事再方便一点，速度再快一点，方式再多一点，这是“放管服”改革的要求，也是我市高质量发展的呼唤。国税部门对堵点痛点“对症开方”，落实“规定动作”，创新“自选动作”，用足用好高科技手段来助推改革，发挥人的创造力和市场的潜力，必将进一步推动我市的深化改革、扩大开放，进一步释放发展活力。
“预期心理决定行为决策，事前的威慑会产生事中、事后的效率。税务稽查的作用就是通过严厉打击‘一小撮’，产生巨大威慑力，靠‘四两拨千斤’的机理，间接提高纳税人税法遵从度，确保‘放管服’改革顺利推进。”市国税局局长魏亮珠说。
随机抽查，形成对涉税违法的强大威慑力
国税系统在税务稽查工作环节率先推行“双随机、一公开”制度，即随机抽取稽查对象、随机选派执法人员，及时公布查处结果，切实保证执法过程公正、公开。
建立科学的税务抽查制度，企业不分性质、大小、行业、地域，通过随机抽查进入稽查对象名单，只要存在涉税违法行为，都有可能成为稽查部门的打击对象。例如我市某公司，拥有规范的管理团队和健全的财务制度，纳税信用良好，但在随机抽查中仍发现存在因取得不合规发票抵扣税款这一涉税问题，面临着税收处罚。该企业财务总监说：“我们对自己的财务管理过于自信，逐渐放松了要求，相关财务人员、业务人员的沟通不到位，对税收政策更新不及时，从而带来了涉税风险。这次随机抽查给我们敲醒了警钟，告诫我们，即使财务制度和管理再完善，在税收问题上也不能抱有一丝侥幸心理。同时，此次随机抽查给我们指出了问题所在，将更大的涉税风险防患于未然。”
双随机“广撒网”式的选案模式使得稽查工作更主动、更提前、更公正，既保证了必要的抽查覆盖面和工作力度，又防止了检查过多造成的执法扰民。2017年，全市稽查部门通过开展重点检查和督导企业税收自查，共检查企业288户，查补入库税款、罚款、滞纳金共计1.77亿元，弥补亏损8221万元。
联合办案，多部门合力打击涉税违法犯罪
国税稽查部门与公安经侦部门、地税稽查部门成立联合办案办公室，定期召开联席会议，研究部署重大案件的联合检查方案，实施共同介入、协同办案、互相监督、成果共享的联合办案机制。在实施联合办案过程中，国地税稽查部门发挥对税收政策掌握精通的优势，公安部门发挥侦查介入取证效率高的优势，确保涉税违法案件取证迅速、定性准确。
2017年，稽查局借助税警协作、国地税联合稽查工作机制开展了打击骗税和虚开增值税专用发票专项行动、营改增高风险行业专项检查工作、打击发票违法犯罪活动等检查工作，多部门联合办案工作机制使国税、地税、公安联手作战，对稽查对象形成巨大的威慑力。同时，多部门共同介入，一次执法避免了以往的多次进户、重复执法造成的执法扰民。
依托税警协作、国地税联合办案工作机制，滨州市国税局2017年国地税联合检查企业78户，查补入库税收4000多万元，督导自查242户，督导自查入库收入1.5亿元；税警联合办案18起，公安立案7起，抓捕涉税犯罪嫌疑人2人，挽回税款损失280多万元。
涉税黑名单，让失信纳税人处处受限
2017年4月份，我市某企业财务人员计划到国外探亲，在出境口岸被拦了下来，理由是所在企业涉及税收违法案件被列入“税收违法黑名单”，作为企业的财务人员被公安部门限制出境。
我市国税系统对存在重大税收违法行为的企业纳入税收违法“黑名单”，同时借助公安机关提供的户籍身份等信息对该类企业进行人企关联，将在该类企业从业的法人、财务人员、业务人员列为税收高风险从业人员，并将案件违法事实、法律依据、处罚情况以及企业注册地址、纳税人识别号、法人等相关人员姓名、性别、身份证号码信息向社会曝光、向开展联合惩戒的相关部门进行登记备案。从2016年起，通过新闻媒体、门户网站、官方微信、微博等途径，向社会公布重大税收违法案件13起，并联合公安、工商、地税、质监、财政等多部门从强化税务管理、阻止高风险人员出境、限制高风险人员办理税务登记、工商登记、担任相关职务等方面实施了联合惩戒。
同时，利用自主研发的“纳税诚信信息应用管理系统”，实现了稽查查处成果反向运用于税收征收管理，建立以查促管、查管结合的工作模式。稽查局将“黑名单”信息与“纳税诚信信息应用管理系统”进行沟通互动，及时将涉税高风险企业与涉税高风险人员信息传递给“纳税诚信信息应用管理系统”，通过系统对“黑名单”中的高风险企业与高风险个人进行重点监控。同时，“纳税诚信信息应用管理系统”中筛选出纳税信用评级较低或存在异常征管指标的企业和个人，作为重点稽查对象移交稽查部门进行查处。税收违法“黑名单”制度与“纳税诚信信息应用管理系统”的综合运用成为市国税局管控税收风险、构建“一处失信、处处受限”的信用惩戒大格局的必要手段。
·短评·
群众满意是检验服务的最高标准
“放管服”改革是否到位，一个重要标准是看它能否为群众生活及办事增便利，是不是让群众满意。
近年来，我市国税部门实行“双随机一公开”制度，检查变少了，企业轻松了；利用互联网+、大数据分析等手段，通过让纳税人“多走网路、少跑马路”，让纳税人更方便了；国地税联合办税后，纳税人只要进一家门就能办两家税了……
如果说优化纳税服务就是税务部门转变职能内化于心的“软实力”，那么放权到位、监管有力，则是税务部门外化于行的“硬实力”。“实名办税制+分类分级+信用积分+风险管理”的闭环管理新模式，让税收管理更准了，国税部门通过这些创新办法来加强管理，为简政放权护航，实现了从“管得多”到“管得好”，既放彻底又接得住。
办事再方便一点，速度再快一点，方式再多一点，这是“放管服”改革的要求，也是我市高质量发展的呼唤。国税部门对堵点痛点“对症开方”，落实“规定动作”，创新“自选动作”，用足用好高科技手段来助推改革，发挥人的创造力和市场的潜力，必将进一步推动我市的深化改革、扩大开放，进一步释放发展活力。